Ее первая задача – установить искажения данных в бухгалтерском учете и отчетности объекта, определить размеры принесенного ущерба, и выявить, как это отразилось на хозяйственной деятельности.
Вторая задача – определить состоятельность партнеров и целесообразность сделок. Частные задачи – выявление расхождений между официальными отчетами и фактами, определение маршрутов денежных потоков, которые скрывались бухгалтерией от руководства предприятия, а также восстановление утраченной или (и) осознанно скрытой информации. Финансово-экономическая экспертиза в Криминал-Эксперте проводится опытными специалистами.
Бухгалтерская экспертиза и ее виды
Ее процедуру осуществляют эксперты-бухгалтеры, с содействием конфликтных сторон.
По целям проведения такая бухгалтерская экспертиза делится на два вида:
- Судебная, которая проводится по инициативе одной из сторон для судебных или уголовных разбирательств.
- Независимая. Она проводится вне судебных процедур. Осуществляется аудит бухгалтерской деятельности для переговоров и расследований без суда.
В соответствии с этим экспертиза может быть судебной, внесудебной и досудебной.
Особенности независимой экспертизы бухгалтерии
План исследований может включать:
- Экспертизу бухгалтерской отчетности и проводок, переводов денежных средств. Возможное наличие двойной бухгалтерии и корыстных сокрытий достоверных данных.
- Кроме бухгалтерских операций, изучаются финансовые документы по распределению бюджета, налоговому обложению, по планированию доходных и расходных статей.
- Строительный бухгалтерский анализ сметной документации по законченным договорам, и по тем, которые ведутся. Оценка стоимости строительных и монтажных работ. Анализ ущерба от искажения отчетов, связанных с денежным сопровождением. Выявление завышенных расценок на работы и неправомочного применения коэффициентов удорожания. Завышенные цены на используемые строительные материалы.
Поводами и причиной для независимой бухгалтерской экспертизы могут быть:
- Подтверждение реальности сделки, определение финансовой состоятельности партнеров.
- Возникшие спорные разногласия финансовых партнеров. Проверяются договоры и приложения.
- Сомнения, была ли экономически целесообразной завершенная сделка, или нужно ли заключать новую сделку.
- Разночтения документов по одинаковым статьям расходов.
- Противоречия между бухгалтерской отчетностью и другой документацией. Несоответствие существующим законодательным нормативам.
- Обнаружение непроверенных данных и отклонений от установленных норм по договору.
Как проводится независимая бухгалтерская экспертиза
Общий порядок работы экспертов:
- Подается заявка для проведения.
- Указывается ответчик и истец, причина спора или экспертизы, желаемые ориентировочно результаты экспертизы.
- Эксперт по независимой бухгалтерской экспертизе составит необходимый перечень документов и данных для анализа.
- Определяется стратегия работы – доставка документов для анализа к экспертам, или выезд на место.
- Определяются сроки проведения экспертизы. Они определяются объемом документации и сложностью экспертизы.
- По истечении срока на основании предоставленных данных, специалистами представляется экспертное заключение, с выводами экспертов и рекомендациями по устранению разногласий или нарушений.
В заключениях экспертов также приводятся объективные рыночные расценки на работы, и цены на материалы или комплектующие. Формируется документальный анализ финансовой состоятельности партнера перед сделкой, его балансового уровня и наличия отрицательного баланса.
